증여세 계산기

10년 안에 받은 증여를 합쳐 배우자 6억 원, 부모·조부모 등 직계존속 5천만 원(받는 사람이 미성년이면 2천만 원), 자녀·손자녀 등 직계비속 5천만 원, 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 1천만 원까지 증여재산공제를 받습니다(상속세 및 증여세법 제53조제1항). 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 밖의 사람(친구, 5촌 이상 혈족, 4촌 이상 인척 등)에게 받으면 공제가 없습니다. 과세표준이 50만 원 미만이면 증여세를 부과하지 않습니다(제55조제2항). 배우자 공제는 사실혼을 뺀 법률혼 기준으로 읽었고, 사위·며느리 같은 인척이 어느 칸에 들어가는지는 확인 필요입니다.

부모에게서 돈을 받았다면 현금 증여로 보고 받은 금액을 넣으면 됩니다. 이전 증여가 없는 성년 자녀가 부모에게 1억 원을 받고 기한 안에 신고하면 과세표준은 5천만 원이고 이 계산기 기준 낼 세금은 4,850,000원입니다. 전세보증금이나 대출 같은 빚을 함께 넘겨받는 구조는 부담부증여라 법에서 따로 정해 두어(제47조제3항) 이 계산기로 계산하지 않고 이유만 알려 드립니다. 전세금을 보태는 돈이 증여에 해당하는지 가르는 기준은 이 계산기가 확인한 자료에 없으니 세무서에 확인하세요.

부모·조부모 등 직계존속에게 받고 혼인신고일(혼인관계증명서상 신고일) 앞뒤 2년 이내이면 기본공제와 별개로 1억 원을 더 공제합니다(제53조의2제1항). 자녀의 출생일(출생신고서상)이나 입양신고일부터 2년 이내의 증여도 같고, 혼인과 출산 공제를 합쳐 1억 원이 한도입니다(제53조의2제2항·제3항). 증여일이 2024년 1월 1일 이후여야 한다는 점은 국세청 상담 답변에서 확인했습니다. 성년 자녀가 부모에게 받으면 기본공제 5천만 원과 합쳐 1억 5천만 원까지 과세표준이 0원입니다. 혼인 전에 이 공제를 받았는데 증여일(여러 번이면 최초 증여일)부터 2년 안에 혼인하지 못한 경우에는, 증여일부터 2년이 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 수정신고 또는 기한 후 신고를 하면 가산세의 전부 또는 일부를 부과하지 않되 이자상당액을 증여세에 더해 부과합니다(제53조의2제6항). 혼인일 앞뒤 2년(또는 출생일부터 2년)이 끝나는 날 당일의 처리는 원문에 더 적혀 있지 않아, 이 계산기는 그날을 포함해 계산하며 확인 필요입니다.

증여일 전 10년 이내에 같은 사람(증여자가 직계존속이면 그 직계존속의 배우자 포함)에게 받은 증여재산을 합친 금액이 1천만 원 이상이면 이번 증여에 더해 계산합니다(제47조제2항). 공제 한도도 10년 합산이라 합산한 경우에는 한도를 한 번만 적용하고(예: 이전 1억 + 이번 1억이면 2억에서 5천만 원을 한 번 뺍니다), 합계가 1천만 원 미만이라 더하지 않는 경우에는 이전에 받은 만큼 남은 한도에서 빠집니다(제53조, 시행령 제46조). 이전 증여로 증여세를 냈다면 한도 안에서 이번 산출세액에서 뺍니다(제58조). 이 계산기는 이전 증여를 날짜로 받아 10년 안인지 판정하고 이전 증여가 합산에서 풀리는 날을 보여 드립니다. 10년 전 같은 날의 증여를 합산에 넣는지는 법에 문장이 없어 확인 필요이며, 기본 계산에는 넣고 뺀 결과를 따로 보여 드립니다.

받는 사람이 증여자의 자녀가 아닌 직계비속(손자녀 등)이면 증여세산출세액의 30%를 더합니다. 미성년자이면서 증여재산가액이 20억 원을 넘으면 40%입니다(제57조제1항). 증여자의 최근친 직계비속이 사망해 그 사망자의 최근친 직계비속이 받는 경우는 더하지 않습니다(같은 항 단서). 조부모에게서 성년 손자가 1억 원을 받으면 산출세액 5,000,000원에 할증 1,500,000원이 붙어, 기한 안 신고 기준 6,305,000원입니다. 20억 원이 이번 1건의 가액인지 10년 합산액인지는 원문에 없어 확인 필요이고, 이 계산기는 이번 1건의 금액으로 봅니다.

신고기한 안에 과세표준을 신고하면 산출세액(할증 포함)에서 법이 정한 금액을 뺀 뒤 3%를 공제합니다(제69조제2항). 기한이 지났거나 신고하지 않으면 이 3%를 받지 못합니다. 이전 증여가 없는 성년 자녀가 부모에게 1억 원을 받았다면 기한 안 신고는 4,850,000원, 기한 밖은 5,000,000원으로 150,000원 차이입니다. 여기에 가산세가 더 붙는데, 가산세는 이 계산기에서 계산하지 않습니다. 이미 낸 세금을 뺀 금액에 3%를 곱하는 것으로 읽은 부분은 확인 필요입니다.

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다(제68조제1항). 마지막 날이 토요일·일요일·공휴일 등이면 그다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조제1항). 예를 들어 2026년 10월 28일에 받았다면 3개월 뒤 2027년 1월 31일이 일요일이라 기한은 2027년 2월 1일입니다. 이 계산기는 토·일요일만 반영하고 공휴일은 반영하지 않으니, 마지막 날이 공휴일이면 다음 평일로 직접 확인하세요.

확정해서 말씀드리기 어렵습니다. 법은 증여세 납부의무가 있는 사람이 증여세 과세가액과 과세표준을 신고하라고 쓰고(제68조제1항), 신고서에 각종 공제를 증명하는 서류를 붙이라고 합니다(같은 조 제2항). 세액이 0원이면 신고하지 않아도 되는지를 직접 말한 문장은 찾지 못했습니다. 혼인·출산 공제처럼 서류로 공제를 증명해야 하는 경우가 있으니, 관할 세무서나 국세청 상담센터에 확인하세요.