상속세 계산기 2026

기초공제 2억원(제18조)에 자녀 1명당 5천만원 같은 그 밖의 인적공제(제20조제1항)를 더한 금액과 일괄공제 5억원 중 큰 금액으로 공제받을 수 있습니다(제21조제1항). 그래서 기초공제와 인적공제를 합친 금액이 일괄공제 5억원을 넘는 경우에만 인적공제 쪽이 더 크고, 그렇지 않으면 일괄공제가 큽니다. 두 금액이 같으면 어느 쪽을 써도 결과가 같습니다. 미성년 자녀는 자녀공제에 미성년자공제(1천만원에 19세가 될 때까지의 연수를 곱한 금액)가 합산됩니다(제20조제1항). 배우자가 혼자 상속받으면 일괄공제를 쓸 수 없고 기초공제와 인적공제 합계로만 공제합니다(제21조제2항). 이 계산기는 입력한 조건에서 자녀 수만 바꿔 어느 쪽이 큰지 표로 보여 줍니다.

배우자가 실제 상속받은 금액을 공제하되, 다음 두 금액 중 작은 금액이 한도입니다(제19조제1항). 하나는 상속재산의 가액에서 공과금·채무를 빼고, 상속인이 아닌 수유자가 유증 등으로 받은 재산을 빼고 상속인에게 한 10년 안 사전증여를 더한 금액에 배우자의 법정상속분을 곱한 뒤, 배우자가 사전증여받은 재산의 증여세 과세표준을 뺀 금액이고, 다른 하나는 30억원입니다. 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이면 5억원을 공제합니다(제19조제4항). 법정상속분은 자녀와 함께 상속하면 자녀 몫에 5할을 더한 비율입니다(민법 제1009조). 이 비율은 법제처 생활법령 설명 문장으로 확인했고 민법 조문 화면은 직접 대조하지 못했습니다. 배우자공제는 신고기한 다음 날부터 9개월이 되는 날까지 배우자의 상속재산을 나누고(등기·등록·명의개서가 필요하면 그것까지) 그 사실을 세무서에 신고한 경우에 적용합니다(제19조제2항). 국세청 안내 한 곳은 이 기한이 6개월로 읽혀 서로 달라 보이니 세무서에서 확인하세요. 이 계산기는 장례비용을 한도 식에서 빼지 않았는데, 시행령 제17조제1항이 공과금 및 채무만 적었기 때문이며 장례비용까지 빼는지는 해석이 갈릴 수 있습니다.

상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산, 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산의 가액은 상속세 과세가액에 더합니다(제13조제1항). 증여세 비과세 재산 등 합산에서 제외되는 증여는 더하지 않으므로(제13조제3항) 합산 대상만 넣어야 합니다. 이미 낸 증여세는 상속세 산출세액에서 공제하지만, 상속세 과세가액이 5억원 이하이면 공제하지 않습니다(제28조제1항). 공제할 증여세는 상속세 산출세액에 가산한 증여재산의 과세표준 비율을 곱한 금액이 한도입니다(제28조제2항). 또 과세가액이 5억원을 넘으면 공제 합계는 과세가액에서 가산한 증여재산가액(증여재산공제를 받은 금액은 제외)을 뺀 금액까지만 인정되어 공제가 잘릴 수 있습니다(제24조). 이 계산기는 상속인별 한도 배분을 하지 않고 총 상속세 기준으로 계산합니다.

장례에 직접 든 금액(봉안시설·자연장지 비용 제외)이 500만원 미만이면 500만원으로, 1천만원을 넘으면 1천만원으로 봅니다. 봉안시설이나 자연장지 사용 금액은 따로 500만원을 한도로 공제합니다(시행령 제9조제2항). 그래서 장례비용은 최대 1,500만원입니다. 봉안시설 비용에 증빙이 필요하다는 점은 국세상담센터 안내입니다. 이 계산기는 직접 비용을 0원으로 넣어도 500만원을 공제합니다. 공과금과 장례비용의 범위는 대통령령으로 정하도록 되어 있습니다(제14조제3항).

순금융재산(금융재산에서 금융채무를 뺀 금액)이 2천만원 이하이면 그 금액 전부, 2천만원을 넘으면 그 금액의 100분의 20과 2천만원 중 큰 금액을 공제하고, 어느 경우든 2억원을 넘지 못합니다(제22조제1항). 풀어 쓰면 2천만원 초과 1억원 이하는 2천만원, 1억원 초과 10억원 이하는 20%, 10억원 초과는 2억원입니다. 금융재산은 금융회사 등이 취급하는 예금·적금·보험금·주식·채권 같은 금전과 유가증권이고 금융채무는 금융회사 등에 대한 채무입니다(시행령 제19조제1항·제4항). 최대주주 보유 주식과 신고기한까지 신고하지 않은 타인 명의 금융재산은 포함하지 않습니다(제22조제2항).

상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다(제67조제1항). 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월입니다(제67조제4항). 예를 들어 2026년 10월 15일에 돌아가셨다면 10월 31일부터 6개월째인 2027년 4월 30일이 기한입니다. 마지막 날이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날이 기한입니다(국세기본법 제5조제1항). 쉬는 날이 이어질 때의 처리를 직접 밝힌 문장은 찾지 못해 이 계산기는 다음 평일로 미룹니다. 기한 안에 신고하면 산출세액(할증 포함)에서 법이 정한 금액을 뺀 뒤 3%를 공제합니다(제69조제1항). 납부할 금액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 나눠 낼 수 있습니다(제70조제2항).

2026년 11월 1일 조회 기준으로 법제처 연혁 목록에서 시행일이 그 이후인 상속세 및 증여세법 개정은 확인되지 않았습니다. 현행 본문은 기초공제 2억원, 자녀공제 1명 5천만원, 일괄공제 5억원, 세율 10~50%입니다. 유산취득세 도입은 기획재정부가 2025년 3월 19일 입법예고한 안이며 법제처 연혁에 반영되지 않아 계산에 쓰지 않았고, 국회 처리 상황은 확인하지 못했습니다. 자녀공제나 일괄공제를 올리자는 안도 법제처 연혁에 반영되지 않았습니다. 2026년 세제개편안에서 확인한 상속 관련 내용은 가업상속공제 재설계와 제3자 사업승계 세제지원이고, 시행 시기는 해당 페이지에서 확인하지 못했습니다. 시행령의 시행 예정 개정은 목록을 열지 못해 확인하지 못했습니다.

신고(제67조) 또는 국세기본법 제45조의3에 따른 신고가 없으면 일괄공제 5억원만 공제합니다(제21조제1항). 기초공제와 인적공제 합계가 5억원보다 큰 경우에도 마찬가지입니다. 배우자가 혼자 상속받는 경우에는 일괄공제를 쓸 수 없습니다(제21조제2항). 국세청 안내는 신고기한 안에 신고하지 않아도 배우자가 있으면 배우자공제를 추가로 받을 수 있다고 하는데, 법 조문에서는 그 문장을 확인하지 못했으니 세무서에서 확인하세요. 신고세액공제 3%는 제67조에 따라 신고한 경우의 공제여서(제69조제1항) 받지 못하는 것으로 읽었습니다. 가산세는 계산하지 않습니다.

부동산을 평가하는 기능은 없습니다. 시가로 평가한 금액을 상속재산 가액에 직접 넣어야 하고, 평가는 세무서나 세무 전문가와 확인하세요. 가업상속공제(제18조의2)와 영농상속공제(제18조의3)는 요건과 사후관리가 복잡해 계산하지 않습니다. 연부연납(제71조)과 물납(제73조), 비거주자의 상속도 계산하지 않습니다. 연부연납은 상속세 납부세액이 2천만원을 넘을 때 신청을 받아 허가할 수 있다고 정해져 있습니다(제71조제1항). 외국에서 낸 세금을 빼는 공제(제29조)와, 앞선 상속이 있은 뒤 10년 안에 다시 상속이 열린 경우 앞의 상속세 일부를 빼 주는 단기 재상속 공제(제30조)도 계산하지 않습니다. 해당하는 경우에는 세무 전문가와 확인하세요.